13、根据12月编制的“工资结算汇总表”：应付生产工人工资为77 000元（其中，生产A产品的工人工资45 000元，生产B产品的工人工资32 000元），应付车间管理人员工资为8 000元，专利研发人员工资为10 000元。 14、销售给C公司产品一批，价款50 000元，增值税8 500元，货款暂未收到。 15、上述产品的制造成本为43 000元，结转销售成本。 16、年末有关收入类账户余额如下：主营业务收入2 000万元，营业外收入20万元，投资收益70万元。结转至本年利润账户。 17、年末有关费用类账户余额如下：主营业务成本1 460万元，管理费用30万元，销售费用60万元，财务费用20万元，营业税金及附加100万元。年终结转至“本年利润”账户。 18、假定无纳税调整项目，所得税税率为25%，计算并结转所得税。 19、年末企业按净利润10%计提法定盈余公积，8%计提任意盈余公积。 20、年末结清利润分配账户所属相关明细账户。 （10 分）

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:27

14.借应收账款58500
贷主营业务收入50000
应交税费销项税8500

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:27

15.借主营业务成本43000
贷库存商品43000

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:27

16.借主营业务收入2000
营业外收入20
投资收益40
贷本年利润2090

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:28

17@借本年利润1680
贷主营业务成本1460
管理费用30
销售费用60
财务费用20
税金及附加100

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:29

18.所得税费用的计算是（2090-1670）*25%=100

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:29

借所得税费用100
贷应交税费—应交所得税100

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:29

借本年利润100
贷所得税费用100

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:30

19.借利润分配—提取法定盈余公积30
—提取任意盈余公积24
贷盈余公积—法定盈余公积30
—任意盈余公积24

暖暖老师 解答

2021-06-23 15:31

20.借利润分配—未分配利润54
贷利润分配—提取法定盈余公积30
—提取任意盈余公积24