老师，企业所得税5月缴纳的，要在去年12月计提吗，我没有计提，缴纳的时候可以直接借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款吗

粗心的身影 追问

2021-06-24 10:07

是的。。老师，就是这个

邹老师 解答

2021-06-24 10:09

你好，分录是
借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

粗心的身影 追问

2021-06-24 10:11

以前年度损益调整，没有这个科目老师，这个应该是在哪个下？

邹老师 解答

2021-06-24 10:16

你好，没有以前年度损益调整，分录就是
借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

粗心的身影 追问

2021-06-24 10:19

好的，谢谢老师。。老师，20年的5月份汇算清缴补缴所得税的时候，我是直接做了借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款，这样的分录。。现在已经关账了。需要调整吗，有什么影响吗

邹老师 解答

2021-06-24 10:24

你好，还需要补做一笔这个分录才是的
借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税

粗心的身影 追问

2021-06-24 10:28

那就补在今年可以是吗老师，备注就做补录20年所得税分录？

邹老师 解答

2021-06-24 10:32

你好，是的，分录是补在今年的 

粗心的身影 追问

2021-06-24 10:43

好的。谢谢老师

邹老师 解答

2021-06-24 10:47

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

粗心的身影 追问

2021-06-24 10:49

老师，那这样的话， 应交税费-应交企业所得税不是有余额了

邹老师 解答

2021-06-24 10:57

你好
缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
补做的时候，借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税
两个分录之后， 应交税费-应交企业所得税 没有余额啊 

粗心的身影 追问

2021-06-24 11:47

我是去年就缴纳了。。去年的帐都平了。所以今年再补一个这个分录，不就有余额吗

邹老师 解答

2021-06-24 11:47

你好，缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
如果你去年做这个分录，应交税费—企业所得税是借方余额，没有平啊 

粗心的身影 追问

2021-06-24 11:53

明白了老师，谢谢

邹老师 解答

2021-06-24 11:53

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢