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小小何老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师

2021-06-30 17:01

你好，是进项税加计10%抵减。看一下你的进项税，有进项税的话要申报的时候填一下加计抵减那里就可以。

爽歪歪 追问

2021-06-30 17:03

我当做填报的时候都没有弄，现在让我把之前几个月的都填过来，我要在电子税务局上怎么操作啊

小小何老师 解答

2021-06-30 17:05

在增值税申报系统附表里面操作。

爽歪歪 追问

2021-06-30 17:06

增值税减免税申报明细表

爽歪歪 追问

2021-06-30 17:06

已经申报过的，四月，五月的怎么更正啊

小小何老师 解答

2021-06-30 17:10

像深圳这边申报系统上面有更正申报功能的，你看你那能不能更正申报。不能的话可以：1：去税局更正；2：在6月份的时候申报（建议问一下税局一般是可以的）。

爽歪歪 追问

2021-06-30 17:21

好的，谢谢

爽歪歪 追问

2021-06-30 17:22

跨月的还可以更正申报吗

小小何老师 解答

2021-06-30 17:33

深圳这边是可以，看当地申报系统是否可以。

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财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。 　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。 　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。 　　纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。 　　纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。 　　（二）纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下： 　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额 　　（三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减： 　　1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 　　2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 　　3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。 　　（四）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 　　纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算： 　　不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额 　　（五）纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。骗取适用加计抵减政策或虚增加计抵减额的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。 　　（六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
2019-06-12 08:57:48
你好，是进项税加计10%抵减。看一下你的进项税，有进项税的话要申报的时候填一下加计抵减那里就可以。
2021-06-30 17:01:16
您好 在国家税务总局 税收政策模块里面学习就好了
2021-11-23 19:16:09
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