老师计提的时候才是可抵扣暂时性差异啊

黎锦华老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

2021-07-04 08:16

你这样想，发生存货跌价准备时，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产转回时，那就是反冲递延所得税资产
转回跌价准备，借：所得税费用贷：递延所得税资产是可抵扣暂时性差异减少
反冲了是可抵扣差异减少，你并不能说是应纳税差异增多因为原先计提跌价准备时就是确认递延所得税资产的，现在跌价准备返回也是把之前确认的递延所得税资产原路返回

有有爱追问

2021-07-04 08:31

还以为是记录递延所得税负债呢

黎锦华老师解答

2021-07-04 08:36

不是的，这个相当于冲回原来的

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