送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2021-07-04 20:29

你好,委托加工非应税消费品,增值税=加工费*增值税税率

骆旭燕 追问

2021-07-04 20:33

委托加工不交消费税的组成计税价格=原材料+加工费,增值税为什么不是根据这个公式算呢

邹老师 解答

2021-07-04 20:35

你好,这个是消费税要求这样计算,增值税与消费税计算是不同的啊 

骆旭燕 追问

2021-07-04 20:40

图片上画红线这个公式用于计算什么的?不是用于算增值税干嘛要这个公式,这个公式又不交消费税

邹老师 解答

2021-07-04 20:44

你好,就是委托加工情况下的组成计税价格的计算(这个是针对消费税的规定)
因为如果是增值税计算的话,根本不需要加上材料成本,只需要根据加工费计算就是了 

骆旭燕 追问

2021-07-04 20:47

你的意思是如果不交消费税,原材料+加工费这个组成计税价格是没用的是吧?

邹老师 解答

2021-07-04 20:51

你好,如果不交消费税,增值税=(加工费+垫付的辅助材料)*增值税税率
增值税的计税依据,不包括委托方提供的原材料金额

骆旭燕 追问

2021-07-04 20:56

老师,你这个增值税的计税依据是受托方要交的是吧,委托方用来做进项抵扣

邹老师 解答

2021-07-04 20:56

你好,是的,是这样的 

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