请问老师第五问怎么做分录，18年1至6月净利润答案中没做追溯调整，是不是跟5月分配的现金股利有关呢，谢谢

CPA文文老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2021-07-05 11:44

同学你好：
1：同学的理解是正确的，2018年5月分红了300万，这个调整
借：投资收益  120
贷：长投          120
2:2018年1月到6月赚了300万
借：长投  120
       贷：投资收益 120
这2个分录刚好抵销了，所以就没做了。不过你写了也不算你错哦

木易追问

2021-07-05 12:01

追溯调整对成本法下分配的现金股利也要调整吗？，谢谢

CPA文文老师解答

2021-07-05 12:03

是的，同学成本法转权益法（分配股利也是需要调整的）
分配股利：成本法怎么做的
借：应收股利
      贷：投资收益
但权益法是
借：应收股利
      贷：长投
所以要做一个
借：投资收益
     贷：长投  （才能把成本法下的分录变成权益法下的分录）

木易追问

2021-07-05 12:06

谢谢您的解答，已好评

CPA文文老师解答

2021-07-05 12:07

客气了同学，继续加油

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