4.甲公司拟投资某项目，需90万元购置一台新设备，设备款项在购入时一次性付清，新设备购入后可立即投入使用，使用年限为5年，预计净残值为10万元（与税法规定的净残值相同），按直线法计提折旧。新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。新设备投入使用后，该项目每年产生净利润11万元。该项投资要求的必要报酬率为12%。要求∶ （1）写出下表中字母所代表的数字。（2）计算该项目的净现值，计算结果保留两位小数。单位∶万元年数项目现金流量 0 A 设备投资 0 垫支营运资金 B 净利润 C 1-5 折旧 D 1-5 5 E 营运资金收回 F 残值收入 5

小奇老师

职称：高级会计师

2021-07-05 18:49

同学您好，（1）您这题列的字母有些不太清楚，我暂时按照下列的文字对应字母解答，如有问题，您再追问
设备投资现金流量A=-90（万元）
垫支营运资金现金流量B=-10（万元）
净利润现金流量（1—5年）C=11（万元）
折旧D=（90-10）/5=16（万元）
营业期1—5年的净现金流量E=11+16=27（万元）
营运资金收回的现金流量F=10（万元）
残值收入的现金流量G=10（万元）
第（2）题在下条信息，请稍等

小奇老师解答

2021-07-05 18:52

（2）项目的净现值=-90-10+27*（P/A，12%，5）+（10+10）*（P/F，12%，5）
=-100+27*3.6048+20*0.5674
=-100+97.33+11.35
=8.68（万元）

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