老师麻烦帮我写一下全部的分录，4月份的时候汇算清缴2020年的数据，当时报表做出来是要补交2万9的企业所得税，后面国税电话打来说我们可以用研发费用扣除，就去改了报表，有研发优惠，新做的报表是可以退3万多的企业所得税，加上4月份交的2万九，一共6万，我当时4月份没有计提所得税，可以按我这样做的，不冲所得税，把3万多直接放到营业外收入

老师 我们有政府拨付的财政资金，计入营业外收入啦，交企业所得税，使用此项资金的研发费用 不能加计扣除吗？ 我们没有做不征收处理啊，是不是就可以加计扣除？

答： 政府拨付的财政资金在税务处理上，根据《实施条例》应计入收入总额中的“营业外收入”，这一点您已经了解并正确操作了。这部分收入是需要缴纳企业所得税的。 关于使用政府拨付的财政资金进行研发活动所产生的研发费用，是否可以进行加计扣除，这需要根据具体的政策规定来判断。一般来说，研发费用加计扣除政策是为了鼓励企业进行研发活动而设立的，但是否适用于使用政府财政资金进行的研发活动，需要看具体的政策规定。 您并没有提到对这部分资金进行了不征收处理。在税法上，“不征收处理”通常指的是某些特定的收入或支出项目，根据税法规定不需要计入应税收入或可抵扣支出。对于政府拨付的财政资金，如果企业没有按照税法规定进行不征收处理，那么这部分资金就需要计入收入总额并缴纳企业所得税。

老师 我们有政府拨付的财政资金，计入营业外收入啦，交企业所得税，使用此项资金的研发费用 不能加计扣除吗？

答： 您好，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

境内自行研发产生的研发费用为2 400万元；委托关联企业进行研发，支付研发费用1 600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额?

答： 委托研发产生的研发费用可以加计扣除。  研发费用应调减企业所得税应纳税所得额=（2400%2B1600×80%）×75%=2760（万元）。