境内自行研发产生的研发费用为2 400万元；委托关联企业进行研发，支付研发费用1 600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额?

朴老师

职称：会计师

2021-08-23 11:08

委托研发产生的研发费用可以加计扣除。
研发费用应调减企业所得税应纳税所得额=（2400+1600×80%）×75%=2760（万元）。

你好是调减不是调增，增减不能搞错。调的是所得额不是费用

2021-08-20 10:26:27

委托研发产生的研发费用可以加计扣除。研发费用应调减企业所得税应纳税所得额=（2400%2B1600×80%）×75%=2760（万元）。

2021-08-23 11:08:38

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：“ 第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；”同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第九十五条　企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。”另根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）：“第二条　本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业（以下简称企业）。……第四条　企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（七）勘探开发技术的现场试验费。（八）研发成果的论证、评审、验收费用。”因此，请纳税人根据上述文件规定计算研发费用加计扣除。

2019-04-25 09:19:19

　　允许税前加计扣除的研发费用的支出范围国家正在制定，即将下发执行。在新规定下发之前按照《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企[2007]194号）执行。在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。　　1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。　　2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。　　3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。　　4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。　　5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费。　　6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。　　7、勘探开发技术的现场试验费。　　8、研发成果的论证、评审、验收费用。

2021-12-24 18:50:48

您好，这个是需要考虑的，考虑这个研发费用

2022-10-27 17:41:31

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题