审计人员2020年年初在审查Q公司2019年12月“应收账款”明细账时发现下列分录：借：银行存款 1130000 贷：应收账款—B公司 1130000 该笔业务所附原始凭证为银行进账单和向B公司开出的发票。发票注明货款1000000元。增值税130000元。审计人员审查该年度主营业务收入明细账，发现该企业下半年销售收入下滑幅度较大。该批商品的成本为800000元。要求：（1）指出上述会计记录存在问题。（2）作出审计调整分录。

暖暖老师 解答

2021-07-07 15:54

借应收账款1130000
贷以前年度损益调整1000000
应交税费销项税

暖暖老师 解答

2021-07-07 15:54

借以前年度损益调整800000
贷库存商品800000

暖暖老师 解答

2021-07-07 15:55

借以前年度损益调整50000
贷应交税费_应交所得税50000

暖暖老师 解答

2021-07-07 15:55

借以前年度损益调整150000
贷利润分配未交配利润150000

暖暖老师 解答

2021-07-07 15:55

借利润分配未分配利润15000
贷盈余公积15000