请问老师内部交易的抵消什么时候抵消投资收益什么时候抵消存货？

CPA文文老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2021-07-08 08:43

同学你好：同学将的可能是这样的一种情况（甲持有乙公司30%的股权，甲存货成本100卖给乙公司200，权益法核算）
但是甲公司本身需要编制合并报表：在合并报表上需要对甲和乙的内部交易进行抵消。
结论是：顺流交易抵消
借：营业收入  60
     贷：营业成本  30
           投资收益     30
逆流交易（甲公司没有对外销售的情况下）
借：长投     30
     贷：存货  30

1515601416 追问

2021-07-08 09:03

老师麻烦看下第六小问，合营企业的逆流交易为什么抵消分录是借营业收入贷营业成本存货？

CPA文文老师解答

2021-07-08 09:10

同学你好：我看同学问了很多这样的问题
这里的差异主要在于（交易是发生权益法之间，还是母子公司的交易）
借：营业收入
       贷：营业成本
              存货     （是母子公司之间内部交易，是甲和乙公司之间的内部，这个是可以全额抵消的）

借;营业收入
   贷；营业成本
          投资收益  （这个的抵消是甲和丙公司的抵销，他们之间去权益法核算的抵消，是按照比例的抵销的）

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