老师好，一般纳税人，计提季度所得税费用是按照25%还是2.5%计提？如果年初有亏损怎么计提季度所得税？

鱼 追问

2021-07-08 17:36

是小型微利企业

邹老师 解答

2021-07-08 17:38

你好，符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%（在此基础上减半），应纳税所得额在100万到300万之间是10%
如果年初有亏损，你当地季度申报的时候，允许弥补之前年度亏损吗 

鱼 追问

2021-07-08 17:39

本年累计利润总额7万，年初未分配利润－6900元，如何计算？

鱼 追问

2021-07-08 17:40

可以弥补

鱼 追问

2021-07-08 17:40

账务上如何处理？麻烦细说我听听，感谢

鱼 追问

2021-07-08 17:42

是不是（利润-亏损）✘2.5%

邹老师 解答

2021-07-08 17:42

你好，可以弥补的情况下，计提的所得税=（7万—6900）*5%*50% 

鱼 追问

2021-07-08 17:46

凭证是借所得税费用1577.5（70000－6900）✘0.025贷应交税费-企业所得税1577.5。申报时体现弥补以前年度亏损。

邹老师 解答

2021-07-08 17:46

你好，计提所得税是这样做分录 

鱼 追问

2021-07-08 17:50

申报时，可要体现弥补亏损，要不我申报试试会自动带出来呢

邹老师 解答

2021-07-08 17:54

你好，能弥补亏损，就需要填写弥补亏损数据啊  

鱼 追问

2021-07-08 18:14

可以啦，系统自动带出了，谢谢等下好评

鱼 追问

2021-07-08 18:15

那减免的所得税要不要做凭证？

邹老师 解答

2021-07-08 18:17

你好，按减免之后实际需要缴纳的税款做计提，缴纳分录就是了