老师，我公司6月份做工资表，7月10日发放6月工资，7月15日之前申报6月份的工资，是不是错的呀？有税务风险吗？

微信用户 追问

2021-07-09 09:16

老师，我不明白哦？我的理解是我6月员工产生的工资，不是就应该按税款所属期申报吗，老师的意思是应该8月份申报7月份发放的6月份工资对吧？

maize老师 解答

2021-07-09 09:24

依据现行《个人所得税法》第九条以及将于2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第十四条，扣缴义务人应该在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。例如，某单位2018年10月12号发放工资，那么单位就应该在11月15号前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税，填报扣缴申报表时，该笔税款的税款所属期应为10月份。

微信用户 追问

2021-07-09 09:29

老师，这个示例该笔稅款所属期应为10月份，但工资所产生的时间应该为哪个月呢

微信用户 追问

2021-07-09 09:32

还有老师，如果公司之前一直每月只计提了上月的工资，过半年再一次性发放，那是不是一直不能申报，只能等到发放时次月再申报？由于积压工资数额大，一次申报已超过起征点5000元，是不是要交个人所得税呢？

maize老师 解答

2021-07-09 09:38

这个不看几时工资，只看几时发出的，之前都是0 申报，实际发次月去申报，你这个要是6月发出是5月工资，那这个7月申报是5月工资了，要是跨年那就会多交税，没有跨年不会，
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

微信用户 追问

2021-07-09 10:34

老师，个税申报平台的税款所属期是可以选择的对吗？是不是上月工资当月发放次月申报，税款所属期选择上月也就是产生工资的那个月

maize老师 解答

2021-07-09 10:40

不是可以选择，上月工资当月发放次月申报，税款所属期选择上月也就是产生工资的那个月 是的，是发出那个月，你7月申报所属期6月，表示是6月发出工资， 

微信用户 追问

2021-07-09 10:53

老师，5月产生的那个月不用管吗

微信用户 追问

2021-07-09 10:57

老师，我上个月已经这样处理了，4月做工资表，每人工资都未超起征点，5月10日发的4月工资，在5月15日之前就申报了个税，这个申报所属期为4月，老师，我是不是做错了，严重吗？

maize老师 解答

2021-07-09 11:00

那这个提前申报了需要更正申报，切换所属期4月改为0 申报，
     具体操作步骤    1、启动更正    ①进入扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。


    ②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态。注意喽：只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。

     ③点击【更正申报】按钮，开始启动更正申报功能。     ④点击【确定】，进入更正申报填写界面。需要注意：1.进入更正申报以后，系统会提示更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。

 2.启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径（默认为桌面），每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。如果需要取消/启用该功能，可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。但因取消而导致无法找回原始记录的，扣缴单位需自行承担后果。


      2.更正申报填写     点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。选择需要修改的所得项目。

     选择需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需要前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。 


注意：如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误，仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的，则可直接跳到【2税款计算】步骤。          3. 税款计算     在完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。

    4. 附表填写  【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”，需要在【3附表填写】中完善附表信息。

     5. 申报表报送和税款缴纳    报表填写完成后，按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。报送成功后，如果有新的应征信息产生时，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。若报送时提示报送不成功的，应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。
     6. 撤销更正     如果在报送申报表之前，发现原申报数据无误，可点击【撤销更正】按钮，撤销更正申报。但成功报送申报表后，则无法撤销更正。如需要使用原申报数据，可查看系统自动导出备份的原申报记录。

重要提醒：1.在办税服务厅更正后，扣缴客户端原有申报数据不会更新，需要在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”，以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。2.更正申报往期月份时，后期月份应该逐月进行更正，如未逐月更正，将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。3.更正申报往期月份时，不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额，如需新增或修改，需前往办税服务厅办理。4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。5.若更正申报后需要办理退（抵）税的，由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。6.若更正月份已在办税服务厅更正过的，或扣缴客户端没有历史申报数据的，需前往办税服务厅更正。7.为避免因错误更正而导致原始记录丢失，每次启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录指定路径（默认为桌面），供扣缴单位留存备用。每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。
 

微信用户 追问

2021-07-09 11:05

老师，我公司6月份又到一名新员工，做了6月份工资表，7月10日发放工资，按照这个要求，是不是要到下个月才能在个税增加申报

maize老师 解答

2021-07-09 11:10

是的，是的您理解是对的，是的

微信用户 追问

2021-07-09 11:13

老师，公司员工都没买社保，只有工资，所以只能申报工资，像这种情况税务可有要求

maize老师 解答

2021-07-09 11:21

那需要看按你们地区社保管的严不严，个税只看发出工资次月申报个税没有说必须买社保 ，税法没有这个规定