老师 一般纳税人付款分录借主营业务成本 财务费用-手续费 贷银行存款 当月抵扣了的分录:借应交税费-应增-进项税 贷：主营业务成本 这样对吗

一直都在路上 追问

2021-07-14 17:13

那是不是我每次因为付款的时候会写一笔付款分录 因为当时发票还未收到 是不是等我收到发票的时候 我再写一笔借应交税费-应增-进项税 还是贷付款分录的借方费用成本类科目就可以了

蒋飞老师 解答

2021-07-14 17:17

建议没有收到发票先入库的采购
可以先暂估
发票到时再冲减暂估
然后根据发票做账

一直都在路上 追问

2021-07-14 17:18

那分录怎么写呢

蒋飞老师 解答

2021-07-14 17:21

1.暂估
借主营业务成本
贷应付账款…暂估

2.付款
借应付账款
贷银行存款

3.发票到，先冲减暂估
借主营业务成本
贷应付账款…暂估
（金额用负数表示）

然后再根据发票做账
借主营业务成本
贷应付账款

一直都在路上 追问

2021-07-14 17:32

老师你说的这个分录里面怎么没有体现销项税和进项税啊

蒋飞老师 解答

2021-07-14 17:37

最后一个分录可以体现进项：

然后再根据发票做账
借主营业务成本
应交税费…应交增值税（进项税额）
贷应付账款