第五题，进料加工复出口进项税转出看不懂，乘以45%是什么意思啊？为什么又用14600*7-45990又乘以13%-10%看不明白

第五题，进料加工复出口进项税转出看不懂，乘以45%是什么意思啊？为什么又用14600*7-45990又乘以13%-10%看不明白

答： 因为使用的是计划分配率，就意味着每次进料（进口材料/产品）加工复出口都只有45%真正用在出口产品上，才能抵进项，剩下的55%进料相当于用于内销产品上的，这部分是不允许抵扣，所以要进项转出处理。 进料复出口成本14600*7=102200 进料复出口可抵成本是45%，102200*0.45=45990 进料复出口剩下55%是不可抵成本102200-45990=56210 不可抵成本102200-45990=56210在进口的时候已经交过进项税额56210*0.13=7307.3 但是进料加工复出口海关是可以退进项税额的，但是又只退10%，56210*0.1=5621 这样一来不可抵成本交过的进项和退的进项之间产生了差额56210*0.13-56210*0.1=1686.3，这是不能抵得进项，那就要做进项税额转出了

出口不退税，进项税转出 如何计算

答： 具体的分录是： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 如采购的货物发票的进项税是13%，出口退税率是10%，假定进项税是1300元，如果有进项税留抵税额，只能退1000元，还有300元不能退税，这个不能退税的就是必须做进项税转出处理 借：主营业务成本300 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）300

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，请问下 这个为什么进项税转出呢？

答： 你看下凭证里面摘要怎么写的