为什么评估增值的固定资产不需要确认递延所得税？我记得别的题目好像有确认的，有吗？

学员 追问

2021-07-19 10:11

老师，我不懂您的意思

学员 追问

2021-07-19 10:12

我的意思是，为什么评估增值的固定资产不需要确认递延所得税？

陈诗晗老师 解答

2021-07-19 10:12

你这里固定资产增值500
确认了资本公积
这个增值500在合并口径调整，税法不调整
所以会有暂时性差异
借，资本公积500×25%
贷，递延所得税负债

学员 追问

2021-07-19 10:20

题目中说的是不需要确认递延所得税

学员 追问

2021-07-19 10:20

看第一题

学员 追问

2021-07-19 10:21

划线部分

学员 追问

2021-07-19 10:22

而且怎么会有借资本公积，贷递延所得税负债这种分录的？

学员 追问

2021-07-19 10:23

这个分录有的吗？我以前没见过

陈诗晗老师 解答

2021-07-19 10:24

有点，合并公允调整，要求确认递延所得税就是这个分录
你这里不要求，所以你调整后面没有这个分录

学员 追问

2021-07-19 10:26

那我的问题是为什么不要求确认递延所得税，这个问题没解答尼

学员 追问

2021-07-19 10:26

我看不懂题目的答案

陈诗晗老师 解答

2021-07-19 10:28

需不需要确认，看题目要求你这里题目说了合并时资产负债计税和账面一致，也就是不存在这个递延所得税确认
如果题目说免税合并类的，就需要确认

学员 追问

2021-07-19 10:33

可是他8500和9000是不一样的啊

陈诗晗老师 解答

2021-07-19 11:00

是不一样，这里不一样税法认可，就不存在差异
免税合并，税法才不认可900，就需要确认

学员 追问

2021-07-19 11:00

好的，谢谢老师啦

陈诗晗老师 解答

2021-07-19 11:06

不客气，祝你学习愉快