12月份应缴税费在贷方怎么结转呢

赵老师

职称：中级会计师

2016-12-14 15:06

年末的时候怎么用一个科目结转一下怎么做分录呢

赵老师解答

2016-12-14 15:02

应交税费有贷方余额说明有要交未交的税费，缴纳时借：应交税费贷：银行存款。

赵老师解答

2016-12-14 15:12

结转进项税额：

  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷：应交税费——应交增值税（进项）

  结转销项税额：

  借：应交税费——应交增值税（销项）

    贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

  借：应交税费——未交增值税

    贷：银行存款