这个题目的解题思路是什么，怎么做？？

王老师1

职称：会计从业资格

2021-07-25 05:12

学员您好，题目要求递延所得税资产的科目余额是多少，那我们就要知道可抵扣暂时性差异是多少
期初递延所得税资产借方余额33，那对应可抵扣暂时性差异是33/33%=100，本年又产生可抵扣暂时性差异30，所以到期末总共是130的可抵扣暂时性差异
那递延所得税资产的期末余额就是130*25%=32.5

小光头追问

2021-07-25 21:40

这个题目，算2018年递延所得税资产发生额为啥用66除于25%*15%，然后又减去期初余额66？？有点不理解

递延所得税负债：33除于除于25%*15%？？

王老师1 解答

2021-07-25 21:44

学员您好，题目能发一下吗？你发的只有答案

小光头追问

2021-07-25 22:10

哦，不好意思哈

小光头追问

2021-07-25 22:23

这是题目哈，，，

王老师1 解答

2021-07-25 22:42

学员您好，因为税率变更了，税率变更的话你先求应纳税暂时性差异，也就是33/25%=132（凡是有税率变更，都是要先算出应纳税暂时性差异，因为应纳税暂时性差异是不会随税率变的），然后这个132到年末时由于税率变为15%了，所以此时递延所得税负债余额是132*15%=19.8
第一题是求递延所得税资产的余额，这一题是求递延所得税负债的发生额。发生额就是期末余额减期初余额，那就是19.8-33=-13.2
这就是求余额和发生额的区别

小光头追问

2021-07-25 23:11

那老师，这个题目是税率也变更了。求递延所得税资产期末余额的时候，怎么木有考虑可抵扣暂时性差异？