老师，因员工离职未及时通知公司，公司缴纳了当月的社保款。。这部分社保款（公司+个人部分）由个人承担。。那这个会计分录怎么做啊？

出发 追问

2021-07-26 16:46

那就是待员工垫付的款项不用计入公司费用科目？直接通过其他应收款过度就行吗？

森林老师 解答

2021-07-26 16:47

同学，你好，理解对的。

出发 追问

2021-07-26 17:09

但是我们实际在处理的时候，全部计入了费用，然后交回以后，再冲减费用。。。我想请问老师，是不是两种都可以？但是计入费用更合理？

出发 追问

2021-07-26 17:23

我们发放工资的时候，借费用贷应付职工薪酬。。。然后员工交回社保是如图片所示，我知道这是冲销的分录，但是我怎么不理解呢？应付职工薪酬不应该也做负数吗？

森林老师 解答

2021-07-26 17:24

实质他的结果是一样的，从理论上讲，你当时计费用，并不知道他离职，所以也是可以的，如果知道了，就可以做往来直接处理，不用费用。实质这两个分录都可以

出发 追问

2021-07-26 17:58

老师，您能跟我讲讲图片上冲销的分录吗？我有点看不懂

森林老师 解答

2021-07-26 18:07

你计提任何保险的分录如上，后面备注里是你红冲时候的分录写成红字就可以了，
借管理费用—单位社保-------这个要红冲，收回来钱
贷应付职工薪酬—单位社保-------这个要红冲，收回来钱
缴保险的时候，
借应付职工薪酬—单位社保
其他应收款—个人社保---------这个要红冲
贷银行存款。-----这个收回来的时候，是借方