老师，小规模收到以前年度损益调整怎么做账

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:10

是劳务派遣公司，银行收到一笔摘要写的以前年度损益调整的款，也没有汇款单位

邹老师 解答

2021-07-27 15:10

你好，银行收到一笔摘要写的以前年度损益调整的款（能提供一下图片吗）

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:11

可以，请稍等

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:13

能看到吗？

邹老师 解答

2021-07-27 15:14

你好，需要知道这个具体是什么款项性质，才好确定贷方科目的  

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:14

这个应该怎么查看？

邹老师 解答

2021-07-27 15:15

你好，需要看付款单位是什么，然后问对方原因

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:16

以前会计说是年度汇算清缴退回来的税

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:16

现在是看不到付款单位呀

邹老师 解答

2021-07-27 15:16

你好，年度汇算清缴退回来的税，分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:18

小规模纳税人没有应交税费企业所得税和以前年度损益调整，自己增加一个吗？

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:19

有企业所得税，那以前年度损益调整是自己增加一个吗

邹老师 解答

2021-07-27 15:20

你好，没有的科目需要自己增加 

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:20

以前年度损益调整应该加到损益的那个科目下

邹老师 解答

2021-07-27 15:21

你好，以前年度损益调整是损益类的一级科目，而不是某个科目的明细科目 

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:22

哦，谢谢，刚才老师说的分录都要写是吧

邹老师 解答

2021-07-27 15:22

你好，是的，是这样的

娇气的心锁 追问

2021-07-27 15:26

设置科目的时候余额方向是贷方是吧

邹老师 解答

2021-07-27 15:27

你好，是的，默认是贷方