建筑公司计提当月税款，次月缴纳税款，结转税款相关会计分录

小鱼儿 追问

2021-07-28 15:36

增值税销项税和进账税，教育费附加等

邹老师 解答

2021-07-28 15:37

你好
增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
附加税
借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税
借：应交税费—附加税   ， 贷：银行存款

小鱼儿 追问

2021-07-28 15:37

比如我本月销项税5万元，进项税2万元，会计分录

邹老师 解答

2021-07-28 15:38

你好
增值税
借：应交税费—应交增值税（销项税额）5万，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2万，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万，
贷：应交税费—未交增值税3万
借：应交税费—未交增值税3万
贷：银行存款3万
附加税
借：税金及附加  3万*附加税税率    ，   贷：应交税费—附加税  3万*附加税税率 
借：应交税费—附加税     3万*附加税税率 ， 贷：银行存款  3万*附加税税率 

小鱼儿 追问

2021-07-28 15:40

计提时，和次月付款转出未交增值税是3元吗

邹老师 解答

2021-07-28 15:40

你好，是3万的增值税，而不是3元

小鱼儿 追问

2021-07-28 15:41

结转凭证做了吗？

邹老师 解答

2021-07-28 15:42

借：应交税费—应交增值税（销项税额）5万，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2万，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3万，
贷：应交税费—未交增值税3万
这个就是结转凭证啊

小鱼儿 追问

2021-07-28 15:51

如果本月销项税5万，进项税6万，那留底1万怎么做会计分录

邹老师 解答

2021-07-28 15:51

你好
借：应交税费—应交增值税（销项税额）5万，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1万，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 6万

小鱼儿 追问

2021-07-28 15:57

次月缴纳只反映5万元那个就可以了是吗

邹老师 解答

2021-07-28 15:58

你好，如果本月销项税5万，进项税6万，这样次月根本不需要纳税啊 

小鱼儿 追问

2021-07-28 16:01

我的意思留底那一万元

邹老师 解答

2021-07-28 16:03

你好，一万元结转以后抵扣，都有留抵税额次月初就不需要缴纳增值税啊  

小鱼儿 追问

2021-07-28 16:05

留到下次上税款时

邹老师 解答

2021-07-28 16:08

（是针对这个回复有什么疑问吗）

小鱼儿 追问

2021-07-28 16:11

你帮我看一下我自己做的会计分录正确不？发票开据时
（1）借：应收账款   10000.00
贷：主营业务收入   9174.31
      应交税金--应交销项税825.69
（2）收到甲方拔付工程款时
借：银行存款   10000.00
贷：应收账款  10000.00
（1）工程款拔付给项目经理时（10000-825.69（销项税）-82.56（附加税）-3（印花税）-管理费用100（10000*0.01）=9814.44元（项目经理实领金额）
借：预付账款     9814.44元
  贷：银行存款   9814.44元
收到项目经理交来成本发票时，其中劳务成本发票3435.00元，材料成本6379.44元
借：劳务成本  3435.00
借：工程施工-材料成本6379.44
贷：预付账款9814.44
结转成本时
借：主劳业务成本    9814.44
贷：劳务成本3435.00
     工程施工-材料成本6379.44

邹老师 解答

2021-07-28 16:15

是针对之前增值税结转的分录有什么疑问吗