为什么当月收的逾期未退的包装物押金不计入销项税额呢

然勤老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,CMA

2021-07-28 16:04

同学，您好，因为该押金在收取的当月已经缴纳销项税了，所以没收的时候不用了。
规定如下：黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还或收取超过1年时计入销售额计征增值税，其他酒类产品包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。果木酒包装物押金在收取时已经并入销售额了，所以后期没收的时候不会再次计入销售额。

然勤老师解答

2021-07-28 16:20

第一个图，依据是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
3月 8
4月 9
5月10
6月11
7月12
8月13
9月留抵至少是大约（9+10+11+12+13=55）的，要不中间会出现增量留抵小于0，所以选D