那最后专项基金怎么平账？一直有余额？

无奈的夏天 追问

2021-07-29 22:22

合作社账务处理里的专项应付款和专项基金的核算区别？

无奈的夏天 追问

2021-07-29 22:23

收到拨款是先记到专项基金还是专项应付款？

Helen老师 解答

2021-07-30 09:18

举个例子更直观
例：合作社收到国家财政补助资金时，借记“库存现金”、“银行存款”等账户，贷记“专项应付款”账户。
合作社收到国家财政直接补助资金150000元。会计分录为：
 借：银行存款 150000
  贷：专项应付款 150000
（2）国家财政直接补助资金支出的核算。
例： 合作社按规定用财政补助资金支付成员考察学习费用25000 元。会计会录为：
  借：专项应付款 25000
    贷：银行存款 25000
例： 合作社用财政补助资金支付购买专用设备款50000元。会计分录为：
  借：固定资产 50000
  贷：银行存款 50000
 同时，将国家财政直接补助资金用于购买固定资产的部分，转入专项基金。会计分录为：
   借：专项应付款 50000
   贷：专项基金 50000
等固定资产报废时冲销专项基金

无奈的夏天 追问

2021-07-30 11:55

老师，固定资产报废冲销专项基金能说详细一点吗？

Helen老师 解答

2021-07-30 11:58

固定资产报废时在固定资产清理归集，结转时，借：专项基金
                                                                            贷：固定资产清理