某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是（　）。 A. .发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元 B. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元 C. 发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元 D. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

老师计算交易性金融资产的应纳税所得额时，交易性金融资产的应纳税所得额=本期利润+或-转回的暂时性差异+或-本期新增的暂时性差异吗？

答： 你好，是的，公式是这样的

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是（　）。 A. .发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元 B. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元 C. 发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元 D. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

答： 学员您好，企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债100*25%=25 持有的交易性金融资产公允价值减少20万元，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%=5 所以选C

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，您好关于所得税的总结，您给看下①当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；②新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；③可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增递延所得税资产时列入借方，转回递延所得税资产时列入贷方。④“递延所得税资产”的本期发生额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。⑤“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×所得税税率⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；

答： 您好，总结的很全面，递延所得税说负债方向正好相反