今天收到一个发票专票，五月份就认证抵扣了，可是没有没有做账，就是抵扣了进项税，这个怎么做账？

焰焰 追问

2021-07-30 20:46

就是购买的材料。

星河老师 解答

2021-07-30 20:57

同学，
这个是可以先认证的。
那么收到发票的时候我们可以不做进项税额的分录。
借 原材料
    贷 银行存款/应付账款。

焰焰 追问

2021-07-30 21:00

这个单子是公司交的电费，开的专票。五月就已经认证过了。就借管理费用电费贷记银行存款。这样可以吧

星河老师 解答

2021-07-30 21:01

同学
不是原材料 ，是交的电费是吧？
可以的，如果是电费的话计入管理费用。

焰焰 追问

2021-07-30 21:13

正常情况下借管理费用借应交税费应交增值税进项税额贷记银行存款。抵扣了那借管理费用贷记银行存款不平衡呢

星河老师 解答

2021-07-30 21:17

同学，
你们抵扣的时候没做会计分录吗 ？

焰焰 追问

2021-07-30 21:20

我刚接的账，不知道做了没有？我明天去查一下吧。抵扣的时候怎么做账？借应交税费应交增值税进项税额贷记银行存款。这样做吗？

星河老师 解答

2021-07-30 21:21

同学，
对的。如果抵扣的话是这样。
借 应交税费应交增值税 进项税额（已认证抵扣）
 贷记银行存款

焰焰 追问

2021-07-30 21:22

认证的时候借应交税费应交增值税已认证进项税贷记应交税费应交增值税进项税额，这样可以吗？

星河老师 解答

2021-07-30 21:29

同学，
这样是可以的。没问题。