老师，您好！交了一笔以前年度的所得税，有滞纳金，应该怎么做凭证啊？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-08-02 14:04

企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存
滞纳金做借营业外支出贷银行

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