老师，请问未达到起征点免征的增值税怎么进行账务处理？

霜叶 追问

2021-08-04 09:49

我们公司是小规模，但是也开具了一部分专票，借：应交税费—增—销项税额  贷：应交税费—增—转出未交增值税（就要交的部分）    营业外收入

霜叶 追问

2021-08-04 09:50

麻烦老师帮我看一下，这样对吗？

bamboo老师 解答

2021-08-04 09:52

专票的税额要缴纳的
都应该用应交税费-应交增值税科目核算
不需要缴纳的直接转入营业外收入科目 
需要缴纳的 申报后缴款
借 应交税费-应交增值税
贷 银行存款