计算分析题，为啥计算应交税费的时候，不认可长投的损益调整，和无形资产的税会差异？

钟老师 解答

2021-08-04 22:36

无形资产不做递延处理是因为无形资产是税收的优惠政策，虽然说比你的会计账面价值多扣了税，但是这是一种税收给予的优惠，他不会让你在以后的年度结转回来，直接就允许你扣除了。

钟老师 解答

2021-08-04 22:37

如果长投那里你还是不是特别明白的话，你就给我回复一下，然后明天上班的时候我给你看一下，准则是怎么具体说的。

粒粒 追问

2021-08-05 12:12

还是不太明白长投

粒粒 追问

2021-08-05 12:15

我觉得无形资产账面和计税差异不产生递延所得税资产，是因为答案给的解释，在产生无形资产税会差异，是在形成时候，没有影响损益，而在后期如果还产生税会差异，就要确认递延所得税资产了

钟老师 解答

2021-08-05 12:22

后期是不会产生税收差异了。比如列入研发费用的金额是100，那么你会计的时候费用就是100。但在扣企业所得税的时候允许你扣175。虽然多扣的75，但不会在以后期间要求你又进行任何处理。因为这是税收优惠政策

粒粒 追问

2021-08-05 12:24

形成无形资产部分，加计150%摊销，在计算应交税费的时候，在扣50%费用，无形资产账面价值的税务差异，会形成递延资产

钟老师 解答

2021-08-05 12:26

对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异，是否应确认相关的所得税影响，应考虑该投资的持有意图以及投资对象的情况。

钟老师 解答

2021-08-05 12:26

上面这句话是我们国家会计准则对长投是否计入递延的特殊解释。

钟老师 解答

2021-08-05 12:27

在形成无形资产后是按175%加计扣除

钟老师 解答

2021-08-05 12:29

假如你现在的无形资产是100，10年扣完，那么每年的折旧是10，费用就减少10。税费允许你多扣7.5，那么你就可以按17.5抵扣，这两者的差异是因为税收优惠造成的。已经期间也不需要做任何处理。所以，不需要递延

粒粒 追问

2021-08-05 12:31

那为啥长投的损益调整，税法也不认可，在计算应交税费的时候要减掉？