老师，我们是建筑公司，收到的苗木的发票，可以抵扣9%的增值税吗

郭老师

职称：初级会计师

2021-08-06 11:03

你好，免税的苗木，普票可以的。

下一个十年追问

2021-08-06 11:05

申报表我应该怎么填呢？这种需要勾选吗

郭老师解答

2021-08-06 11:09

不需要勾选的，在附表二农产品销售和购入发票里面。

下一个十年追问

2021-08-06 11:36

老师，像这种发票是不是就是自产自销的免税农产品，可以自行核算抵扣增值税，比如这张票是78000，能抵扣的税额就是78000/1.09*0.09=6440.37，做账就是：借：库存材料，71559.63，应交税费--应交增值税--进项税额 6440.37，贷：应付账款78000

郭老师解答

2021-08-06 11:39

你好，78000乘以9%，这个就是进项。

下一个十年追问

2021-08-06 12:24

那做账就应该是借：库存材料 70980，应交税费--应交增值税--进项税额7020，贷：应付账款78000了，是吗？(78000*0.09=7020，78000－7020=70980)

郭老师解答

2021-08-06 12:25

是的是的，分录是这么做的，是这么做的，是这么理解的。

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