餐饮酒店收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。怎么写会计分录？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2021-08-06 16:38

借，银行存款2300
合同资产300
贷，预收账款2300
消费
借，预收账款1000
贷，合同资产1000/2300×300
主营业务收入
借，预收账款1300
贷，合同资产1300/1300×300
主营业务收入

Cherish  追问

2021-08-06 17:21

这个会计分录这样写是否正确？

陈诗晗老师解答

2021-08-06 17:22

这个愤怒也没有错，但是用作现在来看有点过时了。

Cherish  追问

2021-08-06 17:26

怎么过时了呢？

陈诗晗老师解答

2021-08-06 17:27

因为现在新的那个收入准则，对于你这种赠送的，它是作为一个提供的一个重大权利来进行处理，而不是你那个图片里面不处理。

Cherish  追问

2021-08-06 17:32

这两个会计分录主营业务收入是不一样的

陈诗晗老师解答

2021-08-06 17:55

收入这里没有区别啊，只是说需要过渡一下。

精选问题

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

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