6月15日，缴纳上月税款，其中上月计提增值税为25000元，可抵扣进项税额为10万元，附加税费1200元。这个会计分录怎么写？

伍老师(1)

职称：中级会计师

2021-08-07 09:13

借，应交税费～未交增值税25000
贷，银行存款25000
借，税金及附加1200
贷，应交税费～附加税1200

Cherish  追问

2021-08-07 10:01

为什么可抵扣进项税额10万元不算进去

伍老师(1) 解答

2021-08-07 10:46

就只看你这个问题的话，既然需要计提增值税，上个月10万进项是已经抵扣了的。

Cherish  追问

2021-08-07 10:57

这样写这个分录行不行？

伍老师(1) 解答

2021-08-07 16:10

我看不到你们整个一系列连贯是怎样的，是不是有什么特殊情况。这个要问你们班主任，就单纯这个题目对应的分录来说肯定有问题都没有提到这些金额。

Cherish  追问

2021-08-07 16:29

此题的营业外收入是不是小微企业的免税金额啊？可不可以这样理解

伍老师(1) 解答

2021-08-07 17:41

有这种可能，季度45万以下免税，营业外收入-减免税款

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