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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2021-08-08 10:18

你好，水利建设专项收入怎么申报？

1.征收标准:凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者,按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收;其中,银行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保险公司按上年保费收入的0.4‰征收,各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收.

2.申报期:按月申报.因此,水利基金是按月申报,各办税服务厅的具体情况是按照您上月的销售收入或营业收入为计税基础.

3、缴费人.地方水利建设基金的缴费人为企事业单位、个体工商户和企业在岗职工.

4、计征依据、费率和应纳基金的计算.凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者,按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金.其中,银行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保险公司按上年保费收入的0.4‰征收;各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收.对企业在岗职工按每年每人20元的标准征收水利建设基金(乡镇企业在岗职工10元).

应纳基金额=销售收入或营业收入×适用征收率.

5、免缴范围:

(1)未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户;

(2)国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入;

(3)驻湘军工企业(不含已核发了工商营业执照的**民企业)销售军工产品收入;

(4)国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用

(5)国家规定的其他免征情形.

6、其他有关规定.对月营业收入或销售收入达不到流转税起征点的不征收;对上年无销售收入或营业收入的企业,按当年实际实现的收入按月计征.

Ailsa 追问

2021-08-08 10:22

按开票收入和无票收入申报么

庄老师 解答

2021-08-08 10:23

首先要说明的是,企业取得应税收入,开或者不开发票都应当纳税.也就是说,增值税额与应税收入额有关,申报了未开票收入后又补开发票,必须按已开具发票的金额进行纳税申报,多交一笔税款,明显不合理也不合法.
方案一:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》开具增值税专用发票或开具其他发票栏次填列正数,同时在未开具发票栏填列相应的负数.
方案二:补开的发票次月申报时,不在开具增值税专用发票或开具其他发票栏销售额填列,也不能在未开具发票销售额栏填列负数
这种方案在补开发票时,不能在未开具发票栏填列负数,否则会无法通过当地设置的强制校验.补开发票的金额,不能在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的开具增值税专用发票销售额或开具其他发票销售额栏填列,否则会导致销售额合计数与实际不符.
建议对于已申报未开票收入,补开发票业务在次月申报时,税务机关应允许企业据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》开具增值税专用发票或开具其他发票栏次填列正数,同时在未开具发票栏填列相应的负数.对于在未开具发票栏填列负数导致的企业虚开发票或虚假申报的风险,可以通过增加申报比对规则及加强后续管理来解决.

Ailsa 追问

2021-08-08 10:34

一般纳税人季度低于30万免征水利基金么

庄老师 解答

2021-08-08 10:34

你好，是的，现在是45万元了，

Ailsa 追问

2021-08-08 11:18

好的，谢谢老师

庄老师 解答

2021-08-08 11:19

你好，周末快乐，学习进步，

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相关问题讨论
就是填列当期收入进行申报的
2021-08-08 10:23:11
你好，水利建设专项收入怎么申报？ 1.征收标准:凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者,按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收;其中,银行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保险公司按上年保费收入的0.4‰征收,各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收. 2.申报期:按月申报.因此,水利基金是按月申报,各办税服务厅的具体情况是按照您上月的销售收入或营业收入为计税基础. 3、缴费人.地方水利建设基金的缴费人为企事业单位、个体工商户和企业在岗职工. 4、计征依据、费率和应纳基金的计算.凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者,按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金.其中,银行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收,保险公司按上年保费收入的0.4‰征收;各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收.对企业在岗职工按每年每人20元的标准征收水利建设基金(乡镇企业在岗职工10元). 应纳基金额=销售收入或营业收入×适用征收率. 5、免缴范围: (1)未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户; (2)国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入; (3)驻湘军工企业(不含已核发了工商营业执照的**民企业)销售军工产品收入; (4)国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用 (5)国家规定的其他免征情形. 6、其他有关规定.对月营业收入或销售收入达不到流转税起征点的不征收;对上年无销售收入或营业收入的企业,按当年实际实现的收入按月计征.
2021-08-08 10:18:53
你好，计税依据填写不含税的销售额。
2022-02-22 09:20:27
你好 地方水利建设基金 一般是按收入的1% 各地有差异
2020-04-16 13:35:40
你好，地方水利建设基金的申报计税依据是不含增值税的收入金额
2020-07-10 10:34:28
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