送心意

meizi老师

职称中级会计师

2021-08-09 09:49

你好  参考这个来写  
A企业是物业管理公司,一般纳税人,2019年9月收取业主自来水费及服务费226万元,包含为业主缴纳水费的服务费共20万元。支付自来水公司自来水费价款合计206万元,取得自来水公司开具的增值税专用发票,并认证抵扣进项税6万。以此业务为例,分别从账务处理、发票开具、纳税申报来为大家做一下详细分析:
(一)账务处理
1、支付自来水公司水费时:
借:主营业务成本200
应交税费——应交增值税(进项税额)6
贷:银行存款206


2、收取业主自来水费时:
借:现金或银行存款226
贷:主营业务收入219.42【226÷(1+3%)×3%】
应交税费——未交增值税6.58【226÷(1+3%)×3%】
借:应交税费——未交增值税6【206÷(1+3%)×3%】
贷:主营业务成本6


3、采取差额征税并简易计税的处理方式,不能抵扣进项,如果自来水增值税专用发票已经认证,则应转出进项税:
借:主营业务成本6
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)6
甲企业应纳增值税额=0.58万元。

小丁 追问

2021-08-09 09:54

没看明白, 第三点,如果没认证是不是不用再写

meizi老师 解答

2021-08-09 09:59

你好  简易计税是不能抵扣增值税的 。  是的。  你 可以不用认证的  就不用做进项税的

小丁 追问

2021-08-09 10:04

你这个参考有点晕,简易计税本身就不能抵扣,第三项,怎么就抵扣了,由要进项转出呢?

是不是应该按以下分录步骤

1、支付自来水公司水费时:

借:主营业务成本200
       应交税费——简易计税(进项税额)6
      贷:银行存款206


2、收到物业费

借:现金或银行存款226
     贷:主营业务收入219.42【226÷(1+3%)×3%】
            应交税费——简易计税(销项)6.58【226÷(1+3%)×3%】

3、月底结转未交增值税

借:应交税费-简易计税(销项)  6.58
     贷:应交税费-简易计税(进项) 6
            应交税费—简易计税(转出未交增值税)0.58

4、结转应缴纳增值税

借:应交税费—简易计税(转出未交增值税)0.58

        贷:应交税费—未交增值税  0.58

5、实际缴纳

借:应交税费—未交增值税  0.58

    贷:银行存款

meizi老师 解答

2021-08-09 10:07

你好  简易计税  做二级科目  下面没有三级科目哈 。   

小丁 追问

2021-08-09 10:53

那我正常操作怎么做分录,  老师给个详细回答吧  ,就当我这个月就这些账务处理,该怎么做处理,简易计税水费

1、支付自来水公司水费时:

借:主营业务成本200
       应交税费——简易计税(进项税额)6
      贷:银行存款206


2、收到物业费

借:现金或银行存款226
     贷:主营业务收入219.42【226÷(1+3%)×3%】
            应交税费——简易计税(销项)6.58【226÷(1+3%)×3%】

3、月底结转未交增值税

借:应交税费-简易计税(销项)  6.58
     贷:应交税费-简易计税(进项) 6
            应交税费—简易计税(转出未交增值税)0.58

4、结转应缴纳增值税

借:应交税费—简易计税(转出未交增值税)0.58

        贷:应交税费—未交增值税  0.58

5、实际缴纳

借:应交税费—未交增值税  0.58

    贷:银行存款

meizi老师 解答

2021-08-09 10:59

分录就是我上面写的 ;   不是按你这样写的。  按我上面写的处理 。 如果没有认证发票的。 就不体现进项税的科目就行了。  

小丁 追问

2021-08-09 13:53

没有认证,第三部省略的意思么?

小丁 追问

2021-08-09 13:54

(一)账务处理
1、支付自来水公司水费时:
借:主营业务成本200
应交税费——应交增值税(进项税额)6
贷:银行存款206


2、收取业主自来水费时:
借:现金或银行存款226
贷:主营业务收入219.42【226÷(1+3%)×3%】
应交税费——未交增值税6.58【226÷(1+3%)×3%】
借:应交税费——未交增值税6【206÷(1+3%)×3%】
贷:主营业务成本6


这样么?

meizi老师 解答

2021-08-09 14:02

你好  比如     1、支付自来水公司水费时:
借:主营业务成本206

贷:银行存款206 
收取业主自来水费时:
借:现金或银行存款226
贷:主营业务收入219.42【226÷(1+3%)×3%】
应交税费——未交增值税6.58【226÷(1+3%)×3%】
借:应交税费——未交增值税6【206÷(1+3%)×3%】
贷:主营业务成本6
  缴纳   借应交税费 未交增值税贷银行存款 

小丁 追问

2021-08-09 14:38

明白了
1、支付自来水公司水费时:
借:主营业务成本200
应交税费——应交增值税(进项税额)6
贷:银行存款206


2、收取业主自来水费时:
借:现金或银行存款226
贷:主营业务收入219.42【226÷(1+3%)×3%】
应交税费——未交增值税6.58【226÷(1+3%)×3%】
借:应交税费——未交增值税6【206÷(1+3%)×3%】
贷:主营业务成本6

3、缴纳
借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

meizi老师 解答

2021-08-09 14:42

 你好  是的。 你要么做了进项税 后面就得考虑转出哈。   如果你简易计税本身就不能进项税抵扣。 你就一开始就价税合计入成本你去好一些的。   看你们自己  

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