我们是一般纳税人做过3个点的简易计税备案，所以我收到3个点专票不能抵扣吗

亚亚莉莉 追问

2021-08-09 22:28

我公司简易计税备案过，但是收到的是水费的专票3%，不能抵扣吗

星河老师 解答

2021-08-09 22:35

同学，你好，我们来了解一下具体的情况。

星河老师 解答

2021-08-09 22:35

你这个简易计税备案是针对于什么的？

星河老师 解答

2021-08-09 22:35

如何取得的水费的专票进项对应用于简易继续备案的产品或者服务，那进项税额是不能抵扣的。

星河老师 解答

2021-08-09 22:36

如果取得的水费的专票进项，是对应用于简易计税备案的产品或者服务，那进项税额是不能抵扣的。

亚亚莉莉 追问

2021-08-09 22:38

我们是药店，备案的是抗癌药品生物制品，等等

亚亚莉莉 追问

2021-08-09 22:39

那就意味着可以抵扣是吧

亚亚莉莉 追问

2021-08-09 22:40

是物业公司开给我们水费3个点，专票，水费一般是13个点，证明物业公司也建议备案过

星河老师 解答

2021-08-09 22:58

水费的增值税税率是13%，一般纳税人也可以按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人增值税征收率是3%。

星河老师 解答

2021-08-09 22:59

单从税率来看，老师没有办法判断物业公司是采取简易计税，还是说他是小规模纳税人采取3%的征收率。

星河老师 解答

2021-08-09 22:59

另外，水费是否能抵扣，老师想给你举具体例子，你可以自己判断下。

星河老师 解答

2021-08-09 23:01

假设甲公司生产a跟b，两种产品，a产品做了简易备案，收入为100万，b产品是一般货物，收入也是100万。

星河老师 解答

2021-08-09 23:01

这个时候收到了一张水费的发票。

星河老师 解答

2021-08-09 23:01

那么我们从收入里面可以对这张进项票是否能抵扣进行分割。

星河老师 解答

2021-08-09 23:02

首先，本月的收入是200万元，其中100万用于简易备案的，另外100万用于一般计税。

星河老师 解答

2021-08-09 23:02

那么我们认证了这张水费发票，假设进项税额是10万。

星河老师 解答

2021-08-09 23:02

其中有5万可以正常抵扣，另外5万不能抵扣，要做进项税额转出。

亚亚莉莉 追问

2021-08-10 17:36

老师你这个例子是可以分割是吧，那如果刚好进来一张发票，内容就是3个点简易计税的，我也是备案过这个，就不能抵扣是吧

星河老师 解答

2021-08-10 17:47

同学，
对的，你的理解正确。
如果只用于简易备案的进项无法分割，不能够抵扣。