为什么债权投资不是账面价值是320是300没搞明白

小明老师

职称：工信部紧缺型人才,CMA,中级会计师,税务师,资产评估师

2021-08-10 12:22

童靴您好！债权投资定义：以摊余成本进行后续计量的金融资产，所以他不考虑公允价值
那么他在取得时：
借：债权投资-成本（面值部分）
贷：银行存款（实际支付部分）
借或贷：债权投资-利息调整（面值与实际的差额）
且后续计量不考虑公允价值！

Livia 追问

2021-08-10 12:39

利息调整不算进债券账面价值吗？

小明老师解答

2021-08-10 12:56

在做公允变动的时候不算进去！进去就错！

小明老师解答

2021-08-10 12:59

你这里面实际利率与票面利率一致哪里来的！
面值与实际入账成本一致

Livia 追问

2021-08-10 21:11

什么哪来的？

小明老师解答

2021-08-10 21:17

不是不是，我的意思是他只有票面利率，应该是当时语音翻译的错误

Livia 追问

2021-08-11 09:52

哦哦，明白了

小明老师解答

2021-08-11 09:55

嗯嗯是的呢同学！考试加油！

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