向关联企业捐赠，怎么不产生暂时性差异

0000 追问

2021-08-10 13:27

不懂，意思是负债的账面价值和计税基础一样吗

王老师1 解答

2021-08-10 13:33

学员您好，差异分为永久性差异和暂时性差异
向关联企业捐赠由于所得税前不能扣除，所以账面价值和计税基础相等的。
其他例如折旧产生的税会差异，金融资产公允价值变动导致的税会差异这都属于暂时性差异，账面价值和计税基础是不相等的


学员你这样区分永久性差异和暂时性差异，永久性差异只会产生在当年，不会对以后年度产生影响。而暂时性差异不只在当年产生差异，以后年度也会形成差异

0000 追问

2021-08-10 13:44

靳老师的课里好像没提到永久性差异

王老师1 解答

2021-08-10 13:47

学员您好，永久性差异是有的，这个在所得税那一章应该会要提到的，学员如果想多学一点可以百度看看