老师好，我有一家小的加工厂，几个工人帮别人加工，加工费我直接计入其他业务收入，不做委托物资的进出可以吗，工人的工资直接计入生产成本_直接人工，那月底生产成本要怎么转出？

傲娇的黄蜂 追问

2021-08-10 17:07

就是一家简易计税的商贸公司，实际只请几个工人的小加工厂，只做一家公司的物料加工

meizi老师 解答

2021-08-10 17:13

 你好      那也是 受托加工的；        
收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)


同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。

傲娇的黄蜂 追问

2021-08-10 17:41

收到谢谢老师！

meizi老师 解答

2021-08-10 17:49

没事的； 希望能帮到你； 满意请给予评价