老师别人委托我加工一批货。我的边怎么做账务出来

郭老师

职称：初级会计师

2021-08-10 18:08

收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。
对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用)
加工完成按合同规定发给委托方时：
确认销售收入
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入(加工费收入)
应交税费――应交增值税(销项税额)
――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率)
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本
在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。
受托方上交消费税时：
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

微信用户追问

2021-08-10 18:20

我想问一下我的成本发生计入什么科目

郭老师解答

2021-08-10 18:21

借生产成本贷应付职工薪酬制造费用写啦，第一个分录就是。

微信用户追问

2021-08-10 18:22

这个生产成本要结转吗

郭老师解答

2021-08-10 18:22

没有做收入不需要结转

微信用户追问

2021-08-10 18:24

我的意思是生产成本里面的人工费制造费用结转到库存商品不

郭老师解答

2021-08-10 18:26

你们只是加工，不需要结转到库存商品。

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