生产企业盘亏的库存商品成品，原材料加工成的成品，原材料进项需要转出么，如果转出，怎么入账？

鹏鹏考会计 追问

2021-08-11 06:47

转出的金额是根据库存商品需要的原料明细的金额都需要转出么？

钟存老师 解答

2021-08-11 07:22

是的
库存商品和原材料都根据明细转出

鹏鹏考会计 追问

2021-08-11 08:18

库存商品是由原材料和一些辅料结转来的，不是商贸直接购入的，所以生产企业转出产成品需要根据明细账找出生产产品需要的原料及辅料，再转出？这样太麻烦了吧？

钟存老师 解答

2021-08-11 08:25

不是的
就是对应结转
库存商品的话，原材料的进项税是按照比例转出的
原材料不需要分明细转出
因为已经生产成库存商品了
而如果损失的是原材料，那么转出时候按照明细转出

鹏鹏考会计 追问

2021-08-11 09:30

那生产的库存损失产品，不转出需要的进项么，全额转到营业外么，如果可以全转到营业外？税务局认么？所得税会不会纳税调增？增值税会不会视同销售？

钟存老师 解答

2021-08-11 10:49

库存商品损失
也要转出进项税
对应的原材料的进项税
按照耗用原材料的比例计算转出金额

钟存老师 解答

2021-08-11 10:50

所得税需要看凭证附件是否齐全
符合税法规定的条件的
不需要纳税调整