请教老师们一个问题，我司经营建筑行业取得酒类发票，按理来是不能抵扣认证，上月已抵扣认证，现税务要求做进项转出，同时本月未开具发票，但认证了进项发票，本月认证的进项大于要求进项转出的数额，请问分录如何处理？

玲老师

职称：会计师

2021-08-12 17:54

你好
借成本费用
贷进项转出
进项大不交税不用做了

澄澄追问

2021-08-12 17:59

进项留抵也不需要做吗？

玲老师解答

2021-08-12 18:11

你好
不用单独做分录可以你要结转就这样做

你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。