老师请教一下。单位出售车辆，原价10万元，已计提折旧7.7万元，出售价格为5万元，出售时候发票上的金额是4万元，如何做账呢？谢谢

彩虹色的阳光 追问

2016-12-21 20:54

就是实际收到5万元，只是卖车发票上的金额开的是4万元。

笑笑老师 解答

2016-12-20 19:09

您好，车辆是什么情况？小规模企业吗？

笑笑老师 解答

2016-12-21 19:02

您好，出售价格跟发票的金额是怎么回事？
首先注销固定资产
借：固定资产清理 23 000
累计折旧 77 000
贷：固定资产 100 000
增值税＝4/1.03*3%＝1165.05
借：银行存款 40000
贷：固定资产清理 38834.95
应交税费 1165.05

还要计算城建税，附加费
借：固定资产清理
贷：应交税费－应交城市维护建设税
                      －应交教育费附加
                        应交地方教育费附加

最后把固定资产清理转平，差额记入营业外收支。

笑笑老师 解答

2016-12-21 22:06

哦，意思是那1万元还交不交增值税了？刚才算的增值税应该是依照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税。
正常的做法，可以把那部分做无票收入纳税
应纳的增值税为50 000/1.03*2%＝970.87元。
其他就按上面的分录来做就可以了。税也没几个钱。应按规定足额纳税。