请问老师：2019年这2000万的亏损在19年没确认递延所得税资产，却在2020年转回了，那么这500万的递延所得税资产岂不是要一直挂着？以后怎么办？

张丽华 追问

2021-08-15 12:12

题目中明确说了

张丽华 追问

2021-08-15 12:15

题目出的有问题是吧！这是注会万人模考其中的一道计算分析题

冉老师 解答

2021-08-15 12:44

这个是有歧义的，不过可以这样理解，为弥补亏损产生递延所得税资产，其他项目冲回递延，最终结果是期初无余额

张丽华 追问

2021-08-15 18:41

那请问什么情况下递延所得税资产是先转回再确认？

冉老师 解答

2021-08-15 21:19

没有先转回，再确认的情况的

张丽华 追问

2021-08-16 10:21

那您的说法就自相矛盾了，呵呵

张丽华 追问

2021-08-16 10:22

其他项目不也得先确认再冲回吗？

冉老师 解答

2021-08-16 10:26

是的，学员不矛盾的，老师给你举个例子
2019年度，亏损确认递延，其他项目冲回以前年度确认的递延，合计递延是0
所有的递延都是先确认，后冲回的

张丽华 追问

2021-08-16 10:51

既然都是先确认再冲回，那怎么可能把未弥补亏损确认的递延冲成零？冲也只是冲回各自确认的部分，不是吗？

冉老师 解答

2021-08-16 10:56

是的，各自确认，冲回，但是递延所得税是合计显示的

张丽华 追问

2021-08-16 11:05

除非冲回的金额大于确认的，有这种情况吗？