小规模季报不超过45万免税，如果超过是差额征税，还是全额征税

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2021-08-15 17:32

你好，是按照全额征税的

草莓追问

2021-08-15 17:39

那这个45万包不包含增值税专用发票，专票不是无论开多少，必须纳税

佟老师解答

2021-08-15 17:42

你好，45万包括专票+普票额度

草莓追问

2021-08-15 17:43

45万是含税还是不含税的额度

佟老师解答

2021-08-15 17:44

你好，这个为不含税金额为额度

草莓追问

2021-08-15 17:44

好的，谢谢老师

佟老师解答

2021-08-15 17:45

不客气祝您学习愉快！

你好，是按照全额征税的

2021-08-15 17:32:41

你好，小规模季度不超九万都可以免征增值税的

2018-05-11 14:01:12

你好！不超过9万可以享受有政策．一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表？答：如果只有简易计税的服务，则《附列资料（二）》填零即可，因为简易计税不可以抵扣进项税额。本月发生数据需要填写《附列资料（一）》和主表相应栏次。《附列资料（一）》填报第8-12栏的相应栏次，主表需要填报第5、21、24、32、34栏的“本月数”。 2．纳税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，税率是***，在填写《进项税额结构明细表》时，如何填报？答：《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存，所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。 3．纳税人没有差额征税项目，但是仍然提示《附列资料（一）》的第5栏与《附列资料（三）》第3栏第1列不符怎么办？答：为了申报成功，目前建议将《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。

2018-06-13 12:21:16

你好，超过9万是全额征税

2018-05-16 11:41:37

案例分析：小规模纳税人差额纳税申报某保安公司系小规模纳税人，按月纳税，2019年8月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入23.65万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。在本案例中，该保安公司应该如何申报2019年8月份增值税呢？首先，该纳税人选择差额征税，需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》。其次，该纳税人按月申报，差额后的不含税销售额为（23.65-10）/(1%2B0.05)=13万元，超过按月10万元免税标准，所以不可以享受小规模纳税人免税优惠，应填写在主表“应征增值税不含税销售额”中。如果是其他差额纳税企业，应纳税额不超过10万元的情况，也应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》，再将差额后销售额填入“小微企业免税销售额”栏。因此，在本案例中该保安公司应当：（一）先填写《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》，在税率对应的行次填入“本期发生额”100000元和“本期扣除额”1000000元，并将236500元填入税率对应的13行 “全部含税收入”。（二）得出“15栏”扣除后的含税销售额136500元和“16栏”不含税销售额130000元。（三）在主表中对应税率的“应征增值税不含税销售额”栏次填入扣除后的不含税销售额130000元，系统计算出相应应纳税额6500元，纳税人点击申报并交款即可。典型错误：该纳税人在申报过程中没有填写附列资料，自行计算出扣除后的不含税销售额填入对应税率的“应征增值税不含税销售额”或差额后按季申报不达30万的不含税销售额直接填入“小微企业免税销售额”不缴纳增值税，这样的申报方式是错误的，涉及差额纳税人的小规模纳税人必须正确填写《增值税纳税申报表附列资料》，小伙伴一定要注意啦。

2022-04-08 14:28:36

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