小公司可以有职工教育经费吗？只有一两个员工，工资也比较低月三千左右，公司给报销一万多的培训费？这个该怎么做账？

星河老师 解答

2021-08-16 22:54

职工教育经费的扣除比例是工资总额的百分之八。

星河老师 解答

2021-08-16 22:56

所以这个我们及时入账就可以了，
借管理费用职工教育经费  
贷银行存款

美好的大山 追问

2021-08-16 22:57

职工教育经费不用计提吧？发生时直接这样入账就可以了吧？

星河老师 解答

2021-08-16 22:58

同学你好，是否要具体要看实际情况的。
比如说我们的职工教育培训费是在八月份发生的，但是在12月份才收到相关发票，那我们就要在八月份进行计提。

美好的大山 追问

2021-08-16 22:59

工资总额是单纯的应付工资吗？是否包含计入工资的职工的福利费？

星河老师 解答

2021-08-16 22:59

如果我们是八月份发生的培训费，八月份当月就收到发票，这个是不需要计提的。

星河老师 解答

2021-08-16 23:00

当然，还有另外一种情况，企业想通过应付职工薪酬来进行归集。那么也是可以计提的，
借管理费用职工教育经费
贷应付职工薪酬职工教育经费。

美好的大山 追问

2021-08-16 23:01

这个培训费就是咱们学堂的线上培训，长期的，这个需要计提吗？

美好的大山 追问

2021-08-16 23:03

先发生费用，后计提怎么解？这个有点想不通。就是现在已经知道有这笔费用了，但是之前没有计提过职工教育经费

星河老师 解答

2021-08-16 23:04

同学你好，老师给你打个比方，是我们实际工作当中的，比如我们七月份产生的工资，八月份才发放。

星河老师 解答

2021-08-16 23:04

那我们是不是在七月份预先知道了八月份要发放工资呢？

星河老师 解答

2021-08-16 23:04

那我们在七月份做账的时候，就应该对这部分的工资做计提。

星河老师 解答

2021-08-16 23:05

所以是否需要具体是要看实际情况的。

星河老师 解答

2021-08-16 23:05

但是老师看你的描述应该是另外一种情况，比如你在八月份也是这个月付了1万块钱，是未来一年的培训费。

星河老师 解答

2021-08-16 23:06

那这个就是预付账款，借预付账款贷银行存款，每个月实际摊销的时候借管理费用，职工教育经费贷预付账款。

美好的大山 追问

2021-08-16 23:10

老师的意思是，在知道的时候先计提：借管理费用-职工教育经费 1万 贷：应该职工薪酬-职工教育经费 1万，拿到发票后：借：应付职工薪酬-职工教育经费 1万，贷：银行存款 1万 。不需要考虑扣除比例也不是像工会经费一样需要按月计提是吗？

星河老师 解答

2021-08-16 23:12

同学，你好，你的分录是正确的。但是职工教育经费是有扣除比例的，是扣除比例，不是缴纳比例，工会经费是按收入的2%交给税务局的。

星河老师 解答

2021-08-16 23:12

我们现在说的是职工教育经费，是所得税的扣除比例。

星河老师 解答

2021-08-16 23:13

同学，你好，你的分录是正确的。但是职工教育经费是有扣除比例的，是扣除比例，不是缴纳比例，工会经费是按工资的2%交给税务局的。

星河老师 解答

2021-08-16 23:14

同学，你有学习过企业所得税汇算清缴的调整吗？我是打比方，假设当年的工资总额是10万，那10万乘以8%。这个八千就是当年可以扣除的职工教育经费的上限。

美好的大山 追问

2021-08-16 23:19

也就是说按我上面说的处理账务是对的，就是需要在汇算清缴的时候调增不能扣除的比例就可以了是吧？账务上已经结束了。我理解的对吗？

星河老师 解答

2021-08-16 23:27

同学，对的。你的理解正确。账上处理，按照分录写就行了。年末汇算清缴，我们对超出限额的部分做纳税调整。