去年有一笔收入没收到，却确认了成本100万，去年待弥补亏损为300万，请问现在该如何做账？谢谢！

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-08-18 19:56

你好，去年有一笔收入没收到，补做收入分录是
借：应收账款，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

你好，去年有一笔收入没收到，补做收入分录是借：应收账款，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

2021-08-18 19:56:29

弥补亏损是调表不调帐的。实在汇算清缴时做的报表弥补。

2019-06-23 16:32:41

不需要做账务处理所得税主表里面体现

2023-10-04 17:10:13

你好，弥补亏损不需要做账

2019-05-23 09:36:26

答：企业发生亏损，应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补。具体地讲，有三条弥补渠道：一是用以后年度实现的税前利润进行弥补，但弥补期限不得超过5年；二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年度亏损，可以用税后利润进行弥补；三是用提取的盈余公积金弥补。由于以前年度亏损表现为"利润分配--未分配利润"明细科目的年初借方余额，无论是税前利润补亏还是税后利润补亏都可以通过当年税后利润抵减年初未分配利润的借方余额，所以税前利润补亏和税后利润补亏均不需要进行账务处理，所不同的只是两者在计算交纳所得税时的账务处理不同。在以税前利润弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，而以税后利润弥补亏损时，其弥补的数额不能作为纳税所得的扣除处理。例1.某企业1996年发生亏损180000元。年度终了，企业应作如下账务处理：借：利润分配--未分配利润 180000 　贷：本年利润 180000 假定该企业1997年至2001年每年均实现利润总额30000元，按《企业会计制度》规定，企业在发生亏损后的五年内可以用税前利润补亏。该企业在1997年至2001年年度终了，均应作如下会计分录：借：本年利润 30000 贷：利润分配--未

2016-07-03 17:16:34

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