进出口税率，如何抵扣

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:37

有没有文件呢

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:37

税率是多少呢

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:37

外销产品呢

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:39

外销产品那么退税，如何计算

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:40

如何摆分录呢？

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:41

你好，老师

朴老师 解答

2021-08-24 11:48

一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

清秀的唇彩 追问

2021-08-24 11:52

外贸企业退税需要那些资料，税率呢老师

朴老师 解答

2021-08-24 12:03

退税率一般就是13%

  1.所需资料如下：《外贸企业出口退税进货明细申请表》；《外贸企业出口退税出口明细申请表》；出口退税专用核销单；税收（出口货物专用）缴款书；增值税票抵扣联及专用货物清单；代理出口证明(如属代理出口的)；出口退税专用报关单；