老师，实际发生非金融企业借款利息500万元，年利率8%,而金融机构同期同类贷款年利率6% 计算汇算清缴时借款利息调增多少？

北极熊变瘦 追问

2021-08-25 14:28

老师，答案是500-500/8%*6%,这是为什么？

北极熊变瘦 追问

2021-08-25 14:29

老师这题考察的是啥

王老师1 解答

2021-08-25 14:31

学员不好意思，我题目看成借了500万的本金，看错了，这500万是利息
如果这500是利息的话那答案是对的
你这样看
500万是按8%年化利率算出来的一年的利息，那500/8%就是本金，500/8%*6%算出来的就是可以在税前扣除的利息部分，而现在实际发生了500，那超过部分500-500/8%*6%就是不能税前扣除要调增的
学员你看下，不明白随时问我

王老师1 解答

2021-08-25 14:34

学员这题考查的是所得税前扣除的限额问题
就利息而言，企业问金融机构借的利息是都能扣的，但是问非金融机构借的利息能不能扣就要分情况讨论
企业问非金融机构借款发生的利息，如果相关利率超过了同期同类金融机构贷款利率的话，那超出利率部分对应的利息将不能在所得税前扣除，需要纳税调增
这题考的就是这个知识点

北极熊变瘦 追问

2021-08-25 14:42

明白啦，老师讲的非常好，谢谢老师

王老师1 解答

2021-08-25 14:48

不客气哦，祝学习愉快。满意请五星好评哈