送心意

小杜杜老师

职称中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

2021-08-26 11:06

勤奋的同学你好呀~
就按照科目对应结转,比如“|其他债权投资-成本”转为“债权投资-成本”;对于减值:将“其他综合收益”转入“债权投资减值准备”。
希望老师的解答可以帮助到你~

俭朴的哑铃 追问

2021-08-26 11:08

就是转换日的公允直接转成债权投资的帐面入帐吗?

俭朴的哑铃 追问

2021-08-26 11:10

能否举个例子写下分录,印象深刻点,麻烦你了?

小杜杜老师 解答

2021-08-26 12:08

例如:
2x16年9月15日,甲银行以公允价值500000元购入一项
债券投资,并按规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产,该债券的账面余额为500000元。2x17年10月15
日,甲银行变更了其管理债券投资组合的业务模式,其变更符合重分
类的要求,因此,甲银行于2x18年1月1日将该债券从以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金
融资产。
2x18年1月1日,该债券的公允价值为490000元,已确认的信用减值
准备为6000元。假设不考虑利息收入。
甲银行的会计处理如下:
借:债权投资 500 000
      其他债权投资-公允价值变动  10 000
    贷:其他债权投资-成本  500 000
          其他综合收益-其他债权投资公允价值变动  10 000


 借: 其他综合收益-信用减值准备  6 000
     贷:债权投资减值准备  6 000

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勤奋的同学你好呀~ 就按照科目对应结转,比如“|其他债权投资-成本”转为“债权投资-成本”;对于减值:将“其他综合收益”转入“债权投资减值准备”。 希望老师的解答可以帮助到你~
2021-08-26 11:06:07
不用,其他债券投资减值准备,他是放到了其他综合收益,这个不会影响你其他债券投资的账面价值。
2022-03-08 15:17:33
你好! 贷:信用减值损失
2019-09-13 15:00:09
您好,这个是金融工具重分类,如果在贷方,那借方也是债权投资减值准备
2021-07-15 15:08:07
因为之所以用其他债权投资就是因为定义是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2019-06-15 11:50:15
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