老师这题不太理解 账面价值我理解，但是计税基础=0我就不理解了 我的理解是账面价值400大于计税基础300，相差100为应纳税暂时性差异，递延所得税负债25

陈诗晗老师 解答

2021-08-26 17:11

题目说了呀，另外一百后面不允许扣除，不允许扣除，就不是暂时性差异。

陆 追问

2021-08-26 17:15

还是不能理解，您跟我说下计税基础计算依据吧，我忽然都忘记了

陆 追问

2021-08-26 17:28

这题我有点不理解，按税法规定允许税前扣除300万元，也不该是400-0，就这个扣减0我就不明白了，后面说100我能明白，但允许扣除300不扣减我就不明白了

陈诗晗老师 解答

2021-08-26 17:47

后面税法不能够抵扣啊，不能够抵扣，他就不会形成暂时性差异了。

陈诗晗老师 解答

2021-08-26 17:47

要确认递延所得税的前提是你这个税法口径和会计口径，他们形成的是暂时性差异。