房地产企业营改增后，老项目收取预售款（简易计税方法），缴纳增值税，计提附加税，则关于附加税的计提：1.假设预收款时，已开具增值专用发票，则按5%计提销项税（但按3%预交增值税），则附加税按5%计提的销项税计算附加税吗？ 2.假设预收款时，只开了收据，未开票，按3%预交增值税，则附加也按3%的预交数计提吗？

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2016-12-23 21:20

房地产企业，营改增后。1、假设A项目采用简易增收，100万（不含税），5%，则应该缴纳5万；B项目采用一般计税，100万（不含税），11%，销项税额11万，但进项税有20万，则增值税不用交吗？ 2、房地产企业：计提的话，对应科目写什么？因为只是预收款，还未转收入，所以应该不是挂“税金及附加”科目吧？

吴月柳解答

2016-12-23 21:13

你好，附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的

吴月柳解答

2016-12-24 09:49

1,简易计税的要先交，进项大于销项部分留以后抵扣。2,预收款的不用计提税金，

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